IVCA (imposta sul valore delle cripto-attività)
IVCA è l’etichetta informale dell’imposta sul valore delle cripto-attività: un tributo annuo dello 0,2% (2‰) sul valore delle cripto quando non è già coperto dall’imposta di bollo italiana tramite intermediario residente. È distinta — e non sostituisce — l’imposta sulle plusvalenze. Se detieni coin su un exchange estero o in un wallet self-custodied, l’IVCA è di solito il tributo che si collega al monitoraggio Quadro RW.
Cosa tassa l’IVCA?
L’IVCA guarda il valore delle cripto-attività detenute, non se hai venduto in utile. L’aliquota è 2‰ (0,2%) l’anno nel quadro che ha esteso meccanismi tipo bollo alle cripto-attività (D.L. 201/2011 come modificato; chiarito dalla Circolare n. 30/E/2023). Situazioni tipiche in cui il contribuente liquida l’IVCA (invece del bollo riscosso dall’intermediario italiano):
- Crypto su exchange non residenti.
- Asset in wallet non custodial (hardware, software, self-hosted).
Quando gli stessi asset sono presso un intermediario residente italiano abilitato, può applicarsi l’imposta di bollo — non si sovrappongono bollo e IVCA sulla stessa posizione.
IVCA vs plusvalenze vs bollo
| Tributo | Cosa misura | Dove compare tipicamente |
|---|---|---|
| IVCA (Imposta sul Valore) | 0,2% sul valore crypto (se non c’è bollo) | Quadro RW / Modello F24 (codice tributo 1727) |
| Imposta di bollo | 0,2% se gli asset sono presso intermediario residente | Riscossa dall’intermediario |
| Imposta sulle plusvalenze | Imposta sostitutiva sugli utili realizzati | Quadro RT / Quadro T |
Puoi dover l’IVCA a vendite zero nell’anno. Puoi anche dover l’imposta sulle plusvalenze a portafoglio chiuso e avere avuto obblighi RW/IVCA mentre detenevi. Vedi RW vs RT.
Collegamento con il Quadro RW
Il Quadro RW è il monitoraggio fiscale per crypto estere / self-held. Compilarlo correttamente mostra cosa detenevi e sostiene la liquidazione del tributo sul valore. La valorizzazione di fine anno spesso richiede un valore normale coerente in euro. Non esiste franchigia €2.000 per l’IVCA: la vecchia soglia valeva solo per le plusvalenze in Quadro RT ed è stata abrogata per le realizzazioni dal 2025 — timeline franchigia.
Checklist pratica
- Elenca ogni sede in cui hai detenuto crypto nell’anno (exchange + wallet).
- Separa le posizioni coperte da bollo italiano da quelle soggette a IVCA.
- Calcola il controvalore al 31 dicembre o alla chiusura del rapporto.
- Dichiara le plusvalenze in RT/T con metodo LIFO e corretta imputazione dei costi.
- Liquida l’IVCA risultante con modello F24 e codice tributo 1727.
Le informazioni in questo articolo sono solo a scopo informativo e di literacy. Non costituiscono consulenza fiscale, legale, finanziaria o contabile e non sostituiscono le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate né il parere di un professionista abilitato sulla tua situazione. Non vanno usate per eludere obblighi fiscali. Non forniamo alcuna garanzia di accuratezza, completezza o aggiornamento; le norme e le prassi possono cambiare. Non presentare dichiarazioni né prendere decisioni basandoti solo su questo testo. RIXTO non è responsabile di perdite o decisioni derivanti dall’uso o dall’affidamento a queste informazioni.