DAC8 e CARF
La DAC8 (Direttiva sulla cooperazione amministrativa 8 - Direttiva UE 2023/2226) e lo standard CARF (Crypto-Asset Reporting Framework dell'OCSE) costituiscono l'architettura normativa integrata europea e internazionale per lo scambio automatico e obbligatorio di informazioni fiscali relative alle operazioni in cripto-attività. Questi standard impongono a tutti i prestatari di servizi per le cripto-attività (CASP) e agli exchange centralizzati di raccogliere e trasmettere annualmente alle autorità fiscali i dati identificativi dei clienti e l'intero storico delle movimentazioni.
Confronto tra DAC8 e CARF
| Profilo | Direttiva DAC8 (Unione Europea) | Standard CARF (OCSE / Globale) |
|---|---|---|
| Autorità promotrice | Consiglio dell'Unione Europea (Direttiva UE 2023/2226) | Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) |
| Ambito territoriale | Tutti i 27 Stati membri dell'Unione Europea | Oltre 40 Paesi firmatari (inclusi Regno Unito, Svizzera, USA, Giappone) |
| Soggetti obbligati | Tutti i CASP autorizzati MiCA e le piattaforme che servono residenti UE | Tutti i Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASP) |
| Dati scambiati | Codice fiscale, saldi di fine anno, controvalori lordi di acquisto/vendita e indirizzi wallet | Reportistica annuale standardizzata su transazioni crypto-fiat, crypto-crypto e pagamenti |
Quali dati riceve l'Agenzia delle Entrate
Attraverso i flussi automatizzati di DAC8 e CARF, l'Agenzia delle Entrate riceve annualmente un prospetto dettagliato per ciascun contribuente italiano:
- Dati identificativi completi: Nome, cognome, data di nascita, residenza anagrafica e codice fiscale.
- Volumi delle transazioni: Totale lordo incassato da vendite in euro, acquisti, permute crypto-crypto e spese per beni/servizi.
- Indirizzi di wallet esterni: Indirizzi blockchain pubblici dei wallet self-custody (es. Ledger o MetaMask) verso cui o da cui sono stati effettuati trasferimenti superiori alle soglie di legge.
- Giacenze di fine anno: Controvalore complessivo in euro di tutte le cripto-attività detenute sull'exchange alla data del 31 dicembre.
Incrocio automatico dei dati fiscali
I dati trasmessi dai CASP vengono inseriti nell'anagrafe tributaria e incrociati automaticamente con le dichiarazioni dei redditi presentate dai contribuenti per verificare la coerenza delle plusvalenze dichiarate e delle consistenze patrimoniali monitorate. Per approfondire gli obblighi dichiarativi e assicurare la piena concordanza dei tuoi dati, consulta la Guida alla Dichiarazione Criptovalute in Italia.
Le informazioni in questo articolo sono solo a scopo informativo e di literacy. Non costituiscono consulenza fiscale, legale, finanziaria o contabile e non sostituiscono le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate né il parere di un professionista abilitato sulla tua situazione. Non vanno usate per eludere obblighi fiscali. Non forniamo alcuna garanzia di accuratezza, completezza o aggiornamento; le norme e le prassi possono cambiare. Non presentare dichiarazioni né prendere decisioni basandoti solo su questo testo. RIXTO non è responsabile di perdite o decisioni derivanti dall’uso o dall’affidamento a queste informazioni.