IVCA (Italien)
Die IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività) ist eine vermögensbezogene Stempelsteuer bzw. Vermögensabgabe im italienischen Steuerrecht auf den Gesamtwert von Krypto-Assets, die von Steueransässigen auf Wallets, Börsenkonten oder bei Verwahrstellen gehalten werden. Während die Ertragsbesteuerung (Capital Gains Tax) nur bei einer Realisierung von Gewinnen durch Verkauf oder Tausch anfällt, wird eine Vermögensabgabe wie die IVCA unabhängig von Transaktionen rein auf das Vorhandensein und den Wert der Krypto-Bestände erhoben.
Wesentliche Merkmale der Krypto-Vermögenssteuer
| Merkmal | Ausgestaltung |
|---|---|
| Steuergegenstand | Der Gesamtwert aller gehaltenen Krypto-Assets zum Stichtag (oder zeitanteilig über die Haltedauer) |
| Steuersatz | Typischerweise ein prozentualer Satz (z. B. 0,2 % bzw. 2 Promille pro Jahr in Italien) |
| Bewertungsstichtag | In der Regel der 31. Dezember des jeweiligen Steuerjahres oder der Beendigungstag der Verwahrung |
| Erhebungsort | Gilt sowohl für Bestände auf inländischen und ausländischen Börsen als auch auf Self-Custody Wallets (Hardware Wallets) |
Unterschied zwischen Ertragssteuer und Vermögenssteuer
Es ist essenziell, die beiden steuerlichen Dimensionen sauber voneinander zu trennen:
| Kriterium | Ertragssteuer (z. B. Capital Gain / Ersatzsteuer) | Vermögenssteuer / Stempelabgabe (z. B. IVCA) |
|---|---|---|
| Auslöser | Verkauf, Tausch oder Einnahmenzufluss | Halten von Vermögen am Stichtag |
| Bemessungsgrundlage | Erzielter Gewinn (Erlös minus Anschaffungskosten) | Gesamter Marktwert (Fair Market Value) der Bestände |
| Fälligkeit bei Verlusten? | Nein (keine Steuer bei Verlusten) | Ja (auch wenn der Portfoliowert gesunken ist) |
Pflichten zur steuerlichen Meldung
Vermögenssteuern wie die IVCA sind eng an umfassende steuerliche Überwachungs- und Meldepflichten gekoppelt:
- Stichtagsbewertung: Bestände müssen zum Stichtagskurs (oft 31. Dezember, 24:00 Uhr UTC) bewertet werden.
- Tagesgenaue Haltedauer: Wurden Assets unterjährig gekauft oder verkauft, berechnet sich die Steuer oft anteilig nach den Haltetagen im Kalenderjahr.
- Vermeidung von Doppelbesteuerung: Wurde von einer inländischen Verwahrstelle bereits eine Stempelsteuer (Imposta di Bollo) einbehalten, wird diese auf die Vermögenssteuer angerechnet.
Für länderspezifische Vorschriften und Anwendungsregeln konsultieren Sie unsere Leitfäden zur Steuerberechnung und die Anleitung zur Steuererklärung.
Die Informationen in diesem Artikel dienen nur der allgemeinen Orientierung. Sie stellen keine Steuer-, Rechts-, Finanz- oder Buchhaltungsberatung dar und ersetzen weder Anweisungen der Agenzia delle Entrate noch den Rat einer qualifizierten Fachperson zu Ihrer Situation. Sie dürfen nicht zur Umgehung steuerlicher Pflichten verwendet werden. Wir übernehmen keine Gewähr für Richtigkeit, Vollständigkeit oder Aktualität; Vorschriften und Praxis können sich ändern. Reichen Sie nichts ein und treffen Sie keine Entscheidungen allein auf Basis dieses Textes. RIXTO haftet nicht für Schäden aus Nutzung oder Vertrauen auf diese Informationen.