DAC8 & CARF
DAC8 (Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden 8 — Richtlinie EU 2023/2226) und CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) bilden die gemeinsame europäische und internationale OECD-Rechtsarchitektur für die verpflichtende, automatisierte Erfassung und den grenzüberschreitenden Austausch von Krypto-Steuerdaten. Diese Regelwerke verpflichten zentralisierte Krypto-Börsen, Verwahrer und Crypto-Asset Service Provider (CASPs) dazu, detaillierte Kunden- und Transaktionsdaten einmal jährlich direkt an die nationalen Finanzbehörden zu übermitteln.
DAC8 vs. CARF im Vergleich
| Dimension | DAC8 (Europäische Union) | CARF (OECD / Global) |
|---|---|---|
| Rechtsquelle | Europäische Union (Richtlinie EU 2023/2226) | Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) |
| Geltungsbereich | Alle 27 EU-Mitgliedstaaten | Globaler Standard in über 40 teilnehmenden Staaten weltweit |
| Meldepflichtige Institute | Alle nach MiCA zugelassenen CASPs und Drittstaaten-Börsen für EU-Kunden | Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) weltweit |
| Übermittelte Daten | Steueridentifikationsnummer, Wallet-Adressen, Brutto-Transaktionserlöse und Jahresendbestände | Standardisierte Berichte über Fiat-Krypto-, Krypto-Krypto- und Zahlungsgeschäfte |
An die Finanzämter übermittelte Datenpunkte
Nach den Vorgaben von DAC8 und CARF müssen meldepflichtige Dienstleister folgende Daten erfassen und melden:
- Identifikation des Steuerpflichtigen: Vollständiger Name, Wohnanschrift, Geburtsdatum, steuerlicher Wohnsitz und die steuerliche Identifikationsnummer (Steuer-ID / TIN).
- Transaktionsvolumina: Aggregierte Bruttoerlöse aus Krypto-zu-Fiat-Verkäufen, Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäften sowie Bezahlungen von Waren und Dienstleistungen.
- Wallet-Adressen: Öffentliche Blockchain-Adressen, an die oder von denen Auszahlungen und Einzahlungen über bestimmten Schwellenwerten transferiert wurden.
- Jahresendbestände: Der Gesamtwert aller zum 31. Dezember auf der Plattform verwahrten Krypto-Assets.
Automatischer Datenabgleich bei den Finanzbehörden
Die unter DAC8 und CARF übermittelten Daten werden auf elektronischem Weg zwischen den Finanzämtern der teilnehmenden Staaten ausgetauscht. Weichen die in der persönlichen Steuererklärung angegebenen Werte von den durch die Krypto-Börsen gemeldeten Datensätzen ab, führt dies zu automatisierten Prüfhinweisen und Nachfragen der Finanzbehörden. Für praktische Berechnungsbeispiele und länderspezifische Richtlinien konsultieren Sie unsere Leitfäden zur Steuerberechnung und die Anleitung zur Steuererklärung.
Die Informationen in diesem Artikel dienen nur der allgemeinen Orientierung. Sie stellen keine Steuer-, Rechts-, Finanz- oder Buchhaltungsberatung dar und ersetzen weder Anweisungen der Agenzia delle Entrate noch den Rat einer qualifizierten Fachperson zu Ihrer Situation. Sie dürfen nicht zur Umgehung steuerlicher Pflichten verwendet werden. Wir übernehmen keine Gewähr für Richtigkeit, Vollständigkeit oder Aktualität; Vorschriften und Praxis können sich ändern. Reichen Sie nichts ein und treffen Sie keine Entscheidungen allein auf Basis dieses Textes. RIXTO haftet nicht für Schäden aus Nutzung oder Vertrauen auf diese Informationen.